IVA en la Unión Europea para productos y servicios

viernes, 1. julio 2022 | 0 Comentarios

¿Eres un emprendedor digital en la UE? Incluso si no lo eres, ¿cobras el IVA a tus clientes en la UE? ¿Y qué porcentaje? ¿Es correcto? ¿Tu cliente es un cliente final, un proveedor o un minorista? ¿Cómo llevas tus facturas?

Preguntas y preguntas

Si estás leyendo esto y no tienes ni idea de cómo contestar a estas preguntas – o sabes contestarlas, pero tienes dudas – entonces este artículo es para ti.

Sin duda los emprendedores leen todo lo que ocurre a su alrededor para ser exitosos. Sin embargo, es esencial para el éxito empresarial directrices y regulaciones gubernamentales.

Y, por supuesto, estamos hablando también de los impuestos.

No importa el tamaño del negocio online o el tipo de productos digitales que vendas, debes implementar cuidadosamente las regulaciones del IVA de la UE.

Sin importar si estás o no en la EU.

¿Por qué?

Porque debes contabilizar y pagar el IVA cada vez que realizas una transacción con un cliente en la UE.

¿Qué pasa si no lo haces?

Es sencillo: si olvidas cobrar el IVA en la venta, tendrás que pagarlo de tu propio bolsillo.

EU-Mehrwertsteuer

Esto significa que si tu cliente vive en uno de los 28 estados miembros de la Unión Europea, debes calcular el IVA, cobrarlo y pagarlo posteriormente cuando hagas el cierre del IVA.

Desafortunadamente, el tema de los impuestos es bastante confuso para muchos; si tú tampoco estás seguro sobre los procesos del IVA en la UE, te alegrará saber que no estás solo en esto.

Es por eso que hemos recopilado algunos consejos sobre el tema de las normas del IVA de la UE para productos y servicios digitales.

Índice

  1. ¿Qué es el IVA europeo?
  2. ¿Qué es un producto digital?
  3. ¿Cuándo deberías facturar el IVA?
  4. Cumplir con los requisitos del IVA en productos digitales en la UE
  5. Paso 1: Registrar tu empresa para el IVA en la EU
  6. Paso 2: Comprobar la ubicación de tu cliente
  7. Paso 3: Calcular el IVA de transacciones, si necesario
  8. Paso 4: Guardar todas las facturas y documentación
  9. Paso 5: Pago del IVA trimestral
  10. Tipos de IVA en los productos digitales por cada país de la UE
  11. ¿Cómo funciona el procedimiento de cobro revertido?
  12. ¿Cómo funciona la mini ventanilla única (MOSS)?
  13. ¿Qué pasa si no quieres usar la MOSS?
  14. Preguntas Frecuentes sobre el IVA en la EU

¿Qué es el IVA europeo?

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Para simplificar, es un impuesto atribuido a un bien y generalmente lo paga el cliente, no la empresa.

Como resultado, cada venta en la UE incluye un cierto porcentaje del coste total a pagar.

Este porcentaje oscila entre el 17% y el 27%, según el país en el que se encuentre el consumidor.

 

Por lo tanto, como propietario de una empresa, debes estar familiarizado con las normas nacionales respectivas de los diferentes países para poder cobrar el IVA a tus clientes de la UE.

Hablaremos de esto con más detalle más adelante.

¿Qué es un producto digital?

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Un producto digital digital es un producto que se usa, almacena y se entrega en forma electrónica.

Dichos productos incluyen aplicaciones y archivos para descargar o productos recibidos por correo electrónico, comprados en Internet o a los que se accede a través de un sitio web.

A diferencia de los productos físicos, los productos digitales son inmateriales, lo que significa que no se pueden tocar.

Sus normas fiscales difieren de las que se aplican a los productos físicos.

Los productos digitales se conocen también como:

  • servicios digitales
  • productos digitales
  • bienes digitales
  • productos electrónicos
  • libros electrónicos

Esta definición puede parecer ambigua. Pero en este caso, la ambigüedad es apropiada e intencional.

A medida que el mundo continúa evolucionando, los avances tecnológicos también mejoran a un ritmo acelerado. Ningún otro sector avanza tan rápido como la tecnología.

Por lo tanto, no se puede utilizar una definición limitada y concreta para determinar exactamente qué son los productos digitales cuando en cualquier momento puede surgir un concepto no previsto previamente y anular la definición actual.

Entonces es normal que los productos digitales se clasifiquen de manera muy amplia y que todos estén subordinados a una categoría de directiva fiscal.

Estos son los criterios que utiliza la Comisión Europea para certificar que un producto es efectivamente un producto digital:

  • Se proporciona a través de una red electrónica como Internet.
  • Se basa esencialmente en TI; el producto o servicio no podría existir sin la tecnología.
  • Se basa en la automatización, lo que significa que requiere poca o ninguna intervención humana.
  • No es un producto físico, tangible.

Las características anteriores pueden parecer vagas, pero proporcionan un espectro específico amplio.

Además, con las innovaciones que están por venir, donde encontraremos productos digitales que antes solo hubiéramos creído posibles en películas de ciencia ficción, los criterios anteriores siguen siendo específicos y al mismo tiempo lo suficientemente amplios para garantizar que todo tipo de productos digitales se incluya en el futuro.

Aquí hay algunos productos digitales populares que usamos hoy en día:

  • Películas y series de proveedores de servicios como Netflix, HBO, etc.
  • Libros electrónicos, imágenes, películas y videos comprados como copias de Amazon y otros minoristas online
  • Proveedores de servicios de alojamiento de sitios, sitios web y proveedores de servicios de Internet
  • Software como servicio (SaaS)
  • Música para transmitir o descargar, ya sea ordenada como MP3 o utilizada a través de proveedores como Spotify o SoundCloud
  • Juegos, ya sea online o como descarga

¿Cuándo se debe calcular el IVA de la UE?

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Al igual que con los bienes físicos, hay casos en los que no es necesario cobrar el IVA.

El IVA debe considerarse con cada venta, pero en determinadas circunstancias, no es necesario que se lo cobres a tu cliente.

Por lo tanto, todo empresario debe saber cuándo cobrar el IVA. #

Hay dos factores principales involucrados:

  1. ¿La transacción es B2B (empresa a empresa) o B2C (empresa a consumidor)?
  2. ¿Dónde se encuentra el cliente?

Como regla general, siempre que tengas una empresa europea, debes cobrar el IVA en tu país de origen.

Cualquier venta de productos digitales debe incluir el IVA a cobrar al cliente.

Si estás realizando ventas en otro lugar de la UE, la transacción entra en la categoría B2B o B2C, como se describe a continuación:

Categoría B2C

En este caso, normalmente incluyes el IVA y lo cobras a tu cliente.

Como se indicó anteriormente, el porcentaje de IVA no es universal, e incluso dentro de un país, puede variar según la cantidad que ingreses.

Siempre que una empresa obtenga menos de 10.000 € al año en ventas transfronterizas de productos digitales dentro de la UE, se puede cobrar la tasa de IVA de su propio país en todas las transacciones transfronterizas.

Más allá de ese límite, la empresa debe cobrar la tasa de IVA del país de residencia del cliente.

Categoría B2B

En este caso, no tienes que cobrar el IVA.

El comprador paga el IVA según el procedimiento de cobro revertido. De esta manera, no tienes que presentar declaraciones de impuestos por separado para cada país al que vendes.

Siempre que los consumidores te den sus números de identificación fiscal durante la transacción, pueden pagar el IVA ellos mismos posteriormente.

Debes verificar los números de identificación fiscal de tus clientes utilizando el servicio VIES; más detalles sobre esto más adelante.

Países fuera de la UE

Cuando se trata de países fuera de la Unión Europea, las cosas son simples.

El cobro revertido se aplica a las ventas B2B y el IVA a las ventas B2C se calcula según la tasa del país de residencia del cliente.

 

Cumplimiento de los requisitos del IVA de la UE en productos digitales

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El mundo del IVA de la UE puede resumirse en cinco pasos.

Los empresarios deben abordar las siguientes tareas:

  1. ¡Registrar su negocio con un número de NIF!

  2. ¡Consultar la ubicación de los clientes!
  3. Cuando sea necesario, ¡cobrar el IVA en las transacciones!
  4. ¡Mantener todas las facturas y registros detallados!
  5. ¡Cierra el IVA cada trimestre!

Paso 1: Registrar un negocio con un número de NIF

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Como es de esperar, primero debes registrar tu negocio para hacer negocios legalmente en la UE.

Dependiendo del país desde el que te registres, este es un proceso de uno o dos pasos.

Registra tu negocio con una autoridad fiscal en la UE

Si tu empresa está ubicada en la UE, simplemente necesitas registrarte para el IVA en tu propio país.

Si está fuera de la UE, elige uno de los 28 países para aceptar su registro fiscal.

Si el segundo es el caso, primero date de alta en la Mini Ventanilla Única (MOSS) de ese país; este es un programa que explicaremos con más detalle más adelante.

¿No estás seguro de qué país de la UE elegir? No hay problema. Aquí te dejamos algunos consejos:

Consejos para elegir el país de la UE adecuado para el procedimiento fiscal.

  • Elige un país que utilice un idioma común.

De esta manera comprenderás todas las políticas, procedimientos y documentos fiscales sin necesidad de un traductor. Si tu idioma nativo es el inglés, elige Irlanda por ejemplo, pero otros países como España también ofrecen inglés en su procedimiento fiscal.

  • Un sitio web funcional

Si estás en el mundo digital, sabes lo frustrante que puede ser verse retenido por sitios web lentos y poco fáciles de usar.

Aunque por ley todos los estados miembros de la UE deben ofrecer un portal online para la MOSS, algunos son mejores que otros.

Proporcionamos enlaces al sitio MOSS de cada país para que puedas decidir cuál te conviene.

Obtener el número de identificación fiscal

Ten en cuenta que el número de identificación fiscal europeo es diferente del número de identificación fiscal local. El primero permite las ventas internacionales a otros países de la UE, mientras que el número de identificación fiscal local sólo permite transacciones locales.

Después de registrar la empresa, recibirás automáticamente el número de identificación fiscal, o recibirás un NIF, que te permitirá solicitar el número de identificación fiscal europeo posteriormente. 

Paso 2: Comprobar la ubicación del cliente

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Este es el paso más importante para cumplir con las regulaciones del IVA europeo durante las ventas e incluso posteriormente.

Esta sección no solo explicará todo lo que necesitas saber sobre los cálculos del IVA de tus clientes, sino que también te permitirá saber cuánto IVA debe cobrarse cuando no se aplica el IVA y te brindará otra información que necesitarás para tus documentos fiscales.

Una vez que hayas adquirido un nuevo cliente en la UE, surgen dos preguntas:

Pregunta 1: ¿El cliente es una empresa o un particular?

Este es el primer paso para saber si necesitas cobrar el IVA. ¡Descubre si estás vendiendo a otro negocio o a un cliente particular!

Puedes averiguarlo solicitando el NIF del cliente. Cada negocio debe tener un número de NIF.

Si tu cliente no lo tiene, entonces clasifica la transacción como B2C.

Si tu cliente es una empresa (B2B), usa el número de NIF para verificar que la empresa es válida.

¿Por qué es necesario verificar esto?

Porque también hay clientes fraudulentos que facilitan un NIF falso para no pagar impuestos. ¡Usa la herramienta de verificación de la Comisión Europea para validar todos los números de NIF!

Pregunta 2: ¿Dónde está ubicado el cliente?

Como se mencionó, el porcentaje del IVA no es el mismo en todos los países de la UE. Por lo tanto, asegúrate de verificar la ubicación de tu cliente para saber cuánto IVA debes cobrar.

Hay varios documentos que pueden ayudar.

Elige dos de esta lista:

  • El país que emitió la tarjeta de crédito

  • La ubicación del banco del cliente.

  • La dirección de facturación

  • La dirección IP del dispositivo que está utilizando el comprador.

  • El país asociado a la tarjeta SIM, si las transacciones se realizaron en un móvil.

Nota: Si está por debajo de 10,000 € para ventas transfronterizas, incluso una sola variable de verificación de la ubicación del cliente será suficiente

Sin embargo, para asegurarse de que sea legal, estos datos se deben obtener de un tercero, por ejemplo, del banco o la dirección IP del dispositivo utilizado, y no del propio cliente.

Además, se debe conservar esta prueba de ubicación durante al menos diez años. Así se requiere por ley.

Estos documentos forman el registro de tu cumplimiento fiscal. ¡Mantén tus carpetas digitales directamente en tu software de contabilidad o usa un almacenamiento basado en la nube!

Paso 3: Calcular el impuesto sobre ventas, si necesario

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¿Tengo que cobrar el impuesto sobre ventas?

  • Si tienes una empresa en la UE que genera menos de 10.000 € al año, calcula el porcentaje de IVA del país de residencia de tu cliente.

  • Si tu cliente se encuentra en la UE y tiene un NIF válido, no necesitas cobrar impuestos; tu cliente lo hará por sí mismo utilizando el método de cobro revertido.

  • Si la venta es B2B, cobras el IVA sobre las ventas en tu propio país.

  • Si la venta es B2C, cobras el IVA en todas las ventas de la UE.

  • ¡Calcula siempre la tarifa que se aplica en el país de residencia del cliente si tienes un negocio fuera de la UE y vendes B2C!

  • Si vendes por más de 10.000 euros al año dentro de la UE, ¡calcula el tipo de IVA que se aplica en el país de residencia de tu cliente!

Paso 4: Guarda todas las facturas y documentos

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El tedioso proceso de llevar registros es parte del proceso tributario. Echemos un vistazo a la factura del impuesto sobre las ventas:

Este es un documento importante que acompaña a cada venta digital para mostrar todos los detalles de una transacción comercial. Es esencial para cumplir con la normativa del IVA y ayuda con el procesamiento organizado de la declaración de impuestos. Debe emitirse aunque no se cobre IVA.

¿Qué se incluye en una factura con IVA?

  • El nombre y la dirección de la empresa.
  • El nombre y la dirección del comprador.
  • Fecha de la factura
  • Tipo de IVA aplicado
  • Importe del IVA cobrado
  • Número de Identificación Fiscal de tu empresa (si está disponible)
  • Número de factura
  • Número de Identificación Fiscal del comprador. Si utiliza el procedimiento de cobro revertido, inserte “IVA de cobro revertido de la UE” como texto
  • El importe total IVA incluido

¡Guarda todas las facturas durante al menos cinco años en caso de que necesites probar algo posteriormente!

En caso de que una institución de la UE solicite factura, todos los archivos deben estar disponibles y almacenados digitalmente. Es fácil y conveniente con nuestra solución de administración de facturas GetMyInvoices.

¡Lee cómo puedes archivar rápidamente tus facturas emitidas emitidas y transferirlas automáticamente a software de contabilidad, aplicaciones de facturación u otras soluciones!

Paso 5: Archiva tu IVA trimestral

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El sistema MOSS, abreviatura de Mini One-Stop-Shop, garantiza que el último paso sea fácil. Presenta tu declaración en el país donde estás operando a través de su plataforma.

Después de ingresar los países donde realizaste las ventas, el sistema MOSS calcula automáticamente cuánto IVA debe pagar.

De esta manera, pagas el importe total del IVA una vez: el sistema luego divide el impuesto y lo paga en su lugar a los respectivos países de la UE. Incluso si tienes 50 clientes repartidos en 28 países, ¡no te estreses!

Si tienes una empresa en la UE que factura menos de 10.000 euros al año en los 28 países, presenta el IVA en tu propio país.

Entonces no necesitas el sistema MOSS. Tu declaración del IVA de la UE debe presentarse dentro de los 20 días al final de cada trimestre.

Estas son las fechas y plazos:

  • 20 de abril, para el primer trimestre, que finaliza el 31 de marzo
  • 20 de julio, para el segundo trimestre que finaliza el 30 de junio
  • 20 de octubre, para el tercer trimestre que finaliza el 30 de septiembre
  • 20 de enero, para el último trimestre que finaliza el 31 de diciembre

Porcentajes de IVA de la UE para productos digitales divididos por país.

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Los porcentajes de IVA digital no son los mismos en todas partes. Varían de un país a otro, oscilando entre el 17 % y el 27 %.

Esto significa que vendes tus libros electrónicos y videos a clientes en Francia y España u otros países de la UE a precios diferentes. Sin embargo, esto no debería preocuparte, ya que tus competidores también están sujetos a las mismas leyes.

Los porcentajes actuales de IVA de la UE para todos los países de la UE se pueden encontrar en la lista a continuación.


¿Cómo funciona el cobro revertido?

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¿Por qué no hay que cobrar el IVA a las empresas de la UE? El procedimiento funciona de la siguiente manera:

En una venta B2B típica, un cliente te paga el IVA, tú pagas el IVA a las autoridades, quienes a su vez reembolsan el importe al cliente después de que lo reclama como desgravación fiscal.

Sin embargo, el método de cobro revertido responsabiliza al comprador de pagar y declarar el IVA, lo que te deja a ti como intermediario.

Por lo tanto, no necesitas registrarte para el IVA en todos los países de la UE si tienes clientes B2-B.

¿Cómo funciona la Mini Ventanilla única (MOSS)?

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El sistema comenzó en 2015 para simplificar el proceso de impuestos para transacciones digitales. Lo hace al no requerir que una empresa se registre para el IVA en todos los países donde tiene clientes.

¡Infórmate sobre el proceso de alta en la MOSS en tu país de origen a través de las autoridades fiscales locales (si no tienes sede en la UE, entonces en el país de la UE que elijas)!

Luego procede con los impuestos como se describe aquí:

  • Envía el cierre de tu IVA online a través de la plataforma MOSS.
  • El programa calcula cuánto dinero debes en impuestos (cantidad total). Luego, el sistema distribuye el IVA en consecuencia a los países de la UE y sus oficinas locales de MOSS.
  • ¡Es así de simple! En el complejo mundo de los impuestos digitales, MOSS es un gran aliado.

Puedes acceder a una lista de sitios web de las MOSS para la mayoría de los estados miembros europeos aquí:

¿Qué ocurre si no se quiere usar la MOSS?

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Primero, debes registrarte para el IVA de la UE en cada país donde tengas un cliente.

Luego, debes mantener todos los registros necesarios de acuerdo con cada política local. Debes presentar todas las declaraciones de IVA individualmente, siguiendo los plazos de cada país.

¡Ten en cuenta que la MOSS solo trabaja con empresas que facturan más de 10.000 euros al año!

Cuando se traduce a una base de clientes multinacional, ¿imaginas cuánto trabajo significaría? ¡Tendrías que crear un departamento separado solo para el IVA!

No obstante, aquí están los pros y los contras de ambos sistemas para que te ayuden a decidir:

Mini Ventanilla Única (MOSS)

  • Menos tareas administrativas
  • Una declaración trimestral en toda la UE
  • Requisito de mantenimiento/retención de registros prolongados
  • Plazos más cortos de declaración y pago, dentro de los 20 días siguientes al final del trimestre

Declaración de IVA local

  • Complicada
  • Los plazos de pago y declaración de impuestos dependen de cada país de la UE
  • Declaraciones separadas para cada país en el que se realizaron transacciones; hasta 28 devoluciones por trimestre
  • Devolución rápida del IVA
  • Los requisitos de retención de documentos dependen del país de la UE

 

Preguntas Frecuentes sobre el IVA europeo

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Tengo un negocio que se ocupa de productos digitales. ¿Puedo estar exento del IVA de la UE?

Actualmente, todas las empresas deben declarar y pagar su IVA en los países de la UE. Solo las empresas europeas que ganan menos de 10.000 euros al año en ventas transfronterizas de productos digitales en la UE están exentas del IVA digital europeo

Aunque el sistema MOSS no está destinado a ellos, deben recaudar y pagar impuestos al vender productos y servicios digitales.

Vendo productos físicos online. ¿Tengo que pagar el IVA europeo?

Este artículo trata solamente de productos digitales. Para los productos físicos hay diferentes tipos de IVA

Mi empresa no está ubicada en Europa. ¿Tengo que pagar impuestos?

Sí, el IVA debe pagarse por cada venta B2C o siempre que el comprador no pueda proporcionar un número de NIF válido.

Si decido no seguir las reglas del IVA, ¿puedo seguir con mi negocio?

Si deseas hacer las cosas bien, debes seguir todas las pautas. No hacerlo significa arriesgarse a multas por incumplimiento o reembolsos de impuestos durante varios años, lo que podría ser devastador para el negocio.

¿Tengo que cumplir con las normas del IVA europeo si vendo mis productos y servicios a través de un marketplace?

Los que tienen buena reputación para productos digitales como Bandcamp, Envato y Amazon Kindle Direct Publishing generalmente se encargan del IVA de sus vendedores.

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