En este artículo del blog te explicamos cuáles son los componentes más importantes de los estados financieros anuales. En definitiva, como responsable de una empresa, te enfrentas al reto de elaborar estados financieros anuales. Esto viene con varios requisitos. Se deben registrar todas las posiciones relevantes, se deben respetar los plazos y también se deben evitar trampas fiscales. La creación abarca desde la cuidadosa preparación y clasificación de los documentos necesarios hasta la aprobación final de los estados financieros anuales.
- Estados financieros anuales explicados de forma sencilla
- Resumen de los componentes del estado financiero anual
- Elaborar los estados financieros anuales con sus componentes.
- Preparación de los estados financieros anuales.
- Pasos individuales para la preparación de los estados financieros anuales
Estados financieros anuales explicados de forma sencilla
Los estados financieros anuales sirven para registrar la situación financiera actual de una empresa y así sacar conclusiones sobre su éxito. En principio, todo empresario está obligado a preparar estados financieros anuales para el ejercicio comercial si existe la obligación de llevar libros por partida doble. Esto se aplica básicamente a sociedades (AG, GmbH UG), sociedades (p. ej. OHG, KG y GbR), así como formas mixtas como GmbH y Co. KG o AG y Co. KG).
Los autónomos y las pequeñas empresas están exentos de los estados financieros anuales en el sentido del Código de Comercio alemán (HGB). Para estos grupos es suficiente una forma simplificada de determinación de beneficios, la EÜR (contabilidad del excedente de ingresos). Los empresarios individuales (p. ej.) también pueden estar exentos de los estados financieros anuales. A estos se les aplica un cierto límite de ventas. Si en las fechas de cierre de dos ejercicios consecutivos no se generaron más de 60.000 euros de beneficio anual y no más de 600.000 euros de ventas, no existe obligación contable y por tanto no hay obligación de elaborar las cuentas anuales.
Resumen de los componentes del estado financiero anual
Dependiendo del tamaño y forma jurídica de la empresa, se pueden necesitar más o menos puestos.
En general los componentes son los siguientes:
- Hoja de balance
- Estado de pérdidas y ganancias (P&L)
- Adjunto
- Informe de situación
- Estado de patrimonio
- Informes de segmentos
Para las sociedades y los comerciantes individuales, los estados financieros anuales consisten esencialmente en un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias.
Elaborar los estados financieros anuales con sus componentes.
En el exigente proyecto de estados financieros anuales se deben tener en cuenta toda una serie de componentes. Es recomendable empezar a preparar sus estados financieros anuales desde el principio.
Recopilar documentos y documentación.
Tenga en cuenta que puede llevar mucho tiempo recopilar todos los elementos y documentos necesarios. Por ejemplo, se requieren todos los extractos del registro mercantil, los acuerdos de accionistas, así como copias de facturas y contratos de alquiler y arrendamiento. En los trabajos preparatorios también se deben redactar recibos, por ejemplo de donaciones.
Inventario de la empresa
Durante el inventario, usted determina el inventario completo de la empresa, incluidos todos los activos y deudas. Al final del ejercicio, éstos deberán ser determinados y registrados en un inventario.
compilar contratos
Otra base esencial para las cuentas anuales son los contratos de todo tipo, siendo especialmente relevantes los contratos de seguro y los contratos de crédito.
Contabilidad y recibos
Todos los documentos contables deben registrarse y clasificarse con antelación. Todos los recibos deben gestionarse de forma correcta y comprensible de acuerdo con los principios de contabilidad adecuada (GoB). Esto incluye evidencia de transacciones comerciales como ingresos y gastos. Si es necesario, se deben solicitar correcciones en la factura de manera oportuna.
determinar la depreciación
Las reducciones de valor deben determinarse y registrarse como depreciación. Reducen los activos fijos de la empresa. Pierde cada año, p.e. B. La maquinaria, los edificios de la empresa, los vehículos y otros componentes del activo de la empresa aumentan de valor.
requisitos
Las reclamaciones deben comprobarse y registrarse. También deben tenerse en cuenta las pérdidas previstas por deudas incobrables. Se comprueba la solvencia de los créditos abiertos. En caso de riesgo de impago, dichos casos deberán registrarse como ajustes de valor individuales.
acumulaciones
Las empresas crean provisiones para gastos cuyo importe y fecha de vencimiento aún no se conocen en el momento de la reserva. Las provisiones se utilizan para registrar ciertos gastos en forma devengada en el período contable en el que surgen (incluso si el pago como tal se realiza posteriormente). Estos incluyen, por ejemplo, garantías e impuestos, pero también pérdidas inminentes.
Cuaderno
También se debe revisar el libro de registro. Siempre debe estar completo y actualizado, lo cual es particularmente relevante para las auditorías fiscales.
Después de estas consideraciones y trabajo preliminares, está listo para preparar los estados financieros anuales. También se requieren varios pasos durante la creación real.
Preparación de los estados financieros anuales.
La creación en sí abarca desde registrar todos los saldos hasta enumerar todas las acciones iniciales y finales en una descripción general de los estados financieros y hasta la aprobación final de los estados financieros anuales.
El primer paso es cerrar todas las cuentas principales y secundarias. En aras de la claridad, las transacciones comerciales corporativas se contabilizan en diferentes subcuentas como parte de la contabilidad. Cuando crea los estados financieros anuales, estas subcuentas se fusionan en la cuenta principal correspondiente. Aquí es donde se determinan los saldos de las cuentas y luego se transfieren al balance.
El siguiente paso es crear la descripción general final. En esto, enumera claramente todas las acciones iniciales y finales y las organiza de acuerdo con las cuentas de acciones y ganancias. El resumen de estados financieros se utiliza para preparar los estados financieros anuales y proporciona información adicional, por ejemplo, mostrando transacciones de ventas. Las oficinas de impuestos suelen exigir un informe final de este tipo, además del balance y la cuenta de resultados.
El último paso es aprobar los estados financieros anuales. La llamada determinación es un acto formal: dependiendo de la forma jurídica de su empresa, las cuentas anuales las determina el consejo de supervisión, los accionistas u otro representante social.
Pasos individuales para la preparación de los estados financieros anuales
Los activos fijos incluyen todas las propiedades y maquinaria de la empresa, pero también el mobiliario y las renovaciones. Estos son componentes de activos que se enumeran en la contabilidad de activos. Los activos fijos se pueden comprobar basándose en la descripción general de la planta. Un requisito previo es una cuidadosa contabilidad previa.
Cuando analiza los distintos puntos de la descripción general de la inversión, hay varios aspectos a considerar. Por ejemplo, el valor de adquisición debe ajustarse al valor actual. La depreciación también debe tenerse en cuenta dentro del ejercicio. Si partes de los activos fijos ya no son activos de la empresa, deben eliminarse del resumen de inversiones.
Registro de activos circulantes
Los activos circulantes corresponden al inventario de su empresa. Un inventario proporciona una visión general de los activos actuales. Para ello, todos los objetos de la empresa deben contarse, medirse y pesarse. Estos artículos incluyen bienes, suministros, material de oficina y herramientas, pero también accesorios como bolsos o artículos de decoración.
Por tanto, corresponde a todo lo que se puede encontrar en la empresa. Una vez que se han registrado todos los artículos en términos de cantidad o peso, se proporciona la base para una evaluación. Los estándares de evaluación brindan apoyo aquí. Las tenencias de efectivo y los saldos bancarios de la empresa también se cuentan como activos circulantes. Cuando se trata de inventario, la mayoría de las empresas dependen de sistemas de gestión de mercancías y soluciones de software.
Registrar cuentas por cobrar y por pagar
El pasivo incluye los préstamos, empréstitos o préstamos personales contratados. Los bancos pueden enviar confirmaciones de saldo con fines de registro. Los extractos bancarios regulares también son aceptables como prueba de responsabilidades. Las facturas o artículos abiertos se registran en la llamada lista OPOS (lista de artículos abiertos). Esto incluye tanto facturas pendientes como importes de la empresa, así como facturas abiertas de clientes. A continuación se deben enumerar las cuentas por cobrar por servicios y entregas. A esto le sigue una lista de cuentas por pagar comerciales.
Depreciación récord
La depreciación y su naturaleza están sujetas a una estricta regulación. Una tabla de depreciación es útil para la depreciación. Esta es una tabla en la que se determina la vida útil normal de los activos en el activo fijo.
La depreciación de los activos fijos se relaciona con artículos faltantes o dañados. Si faltan, los artículos deben cancelarse en su totalidad. En caso de daño o desgaste, es posible cancelar algunos de los artículos. Dependiendo del grado de daño, también es posible una cancelación total. Después del inventario, también se puede realizar una depreciación de los activos circulantes. Es posible establecer una calificación más baja para ciertos elementos.
También es posible cancelar las reclamaciones pendientes de los clientes. Esto ocurre cuando es poco probable que el cliente pueda pagar las reclamaciones. Esto se puede suponer, por ejemplo, si el cliente se declara en quiebra.
Partidas diferidas activas y pasivas
Para determinar correctamente el beneficio del período, una empresa necesita gastos prepagos. Sirven para asignar los importes según el periodo. Los gastos prepagos se pueden dividir en variantes activas (ARAP) y pasivas (PRAP).
Se entiende por partidas activas las facturas pagadas cuyo servicio se refiere al año siguiente. En este caso, se realiza un pago antes de la fecha del balance, parte del cual afecta al año siguiente. Un ejemplo son los pagos por adelantado a las compañías de seguros. Asimismo, algunos proveedores exigen pagos iniciales en relación con contratos a largo plazo.
Los ingresos diferidos son el caso de negocio opuesto. Su empresa recibe un anticipo antes de la fecha del balance. Este anticipo no se aplica al año en curso, sino al año siguiente. En las variantes pasiva y activa, la delimitación sirve para proporcionar una representación realista en el balance.
La correcta delimitación y contabilidad de estos elementos depende de una contabilidad precisa. Para montos más pequeños, las acumulaciones son de menor relevancia, pero valen la pena para montos mayores.
acumulaciones
Las provisiones son particularmente importantes cuando se trata de ganancias. Las provisiones son pasivos cuyo importe y plazo aún no se conocen. Con las disposiciones usted describe los gastos en los que probablemente aún se incurrirá. Cabe señalar que existen diferentes tipos de disposiciones. Estas incluyen, por ejemplo, provisiones fiscales, provisiones para gastos o provisiones para pérdidas inminentes.
Auditoría anual y revisión anual
****Antes de que se elaboren definitivamente las cuentas anuales, se auditan las cuentas anuales o se lleva a cabo la discusión final. Después de los pasos anteriores, puede que valga la pena volver a examinar más de cerca todas las posiciones para identificar el margen para determinadas valoraciones. Ciertos factores pueden tener un impacto positivo en los estados financieros. Por ejemplo, pueden aparecer provisiones no detectadas previamente. También es beneficioso sentarse con un asesor fiscal y discutir el impacto de las ganancias o pérdidas en los impuestos.
Optimización fiscal de las cuentas anuales
Aunque siempre se deben respetar las normas de la legislación fiscal, existen opciones para optimizar fiscalmente el resultado. Los elevados beneficios son beneficiosos para la empresa, pero conllevan impuestos que hay que pagar a la oficina de impuestos.
La carga fiscal se puede reducir reduciendo las ganancias. Una opción sensata es adelantar las próximas inversiones. Si planifica gastos mayores, estos reducirán la carga fiscal. Si las inversiones están previstas de todos modos, merece la pena realizarlas antes de que finalice el ejercicio.
Otra forma de reducir la carga fiscal es diferir los ingresos hasta el próximo año. Es posible que haya partidas abiertas al final del año. Si los clientes no los pagan hasta el próximo año, ya no se imputarán al ejercicio en curso. Por tanto, el beneficio anual es ligeramente inferior.
Sin embargo, cuando se trata de sus propias facturas pendientes, vale la pena pagarlas lo antes posible. A medida que aumentan los gastos, disminuyen los beneficios y, por tanto, la carga fiscal. Por ejemplo, puedes pedir a los proveedores o prestadores de servicios que te envíen una factura antes de fin de año.
