Todo aquel que trabaje por cuenta propia debe presentar una factura. Entonces el tema de los “impuestos” nunca está lejos. Las autoridades fiscales ganan dinero con (casi) todas las acciones, ya sea como autónomos a pequeña escala o como empresarios a mayor escala.
Debido a la complejidad del tema, nos gustaría darle una idea de cuándo se aplican los diferentes tipos de impuestos. ¿Qué régimen fiscal entra en vigor y cuándo?
El impuesto a las ventas
En principio, debe pagarse si los ingresos generados (¡brutos!) no superaron los 17.500 euros en el año anterior y es poco probable que superen los 50.000 euros en el año en curso.
En este caso se aplica la denominada “regulación para pequeñas empresas”. Para documentar que se aplica esta norma, basta con emitir la factura sin mostrar el impuesto sobre las ventas.
En caso contrario, esto deberá reflejarse siempre en la factura.
Debe comprobar cada año si sus ingresos todavía se encuentran dentro de los límites indicados. Incluso si ha superado el límite de facturación en años anteriores, todavía puede beneficiarse de la regulación para pequeñas empresas para el año en curso sin tener que presentar una solicitud.
Sin embargo, se debe informar a la oficina tributaria del cambio de la llamada “imposición estándar” a la regulación para pequeñas empresas para que ya no reciba una solicitud de presentación de la declaración anticipada del IVA.
Cabe señalar que incluso como propietario de una pequeña empresa, generalmente debe emitir una factura dentro de los seis meses posteriores a la prestación de un servicio. Por ejemplo, si comenzó a trabajar por cuenta propia recién en junio de un año en curso, las ventas esperadas se convertirán en ventas anuales totales para el primer año.
Sin embargo, incluso como propietario de una pequeña empresa, no se libra de presentar una declaración de impuestos sobre la renta. A menos que ganes menos de los 8.130 euros actuales como soltero y los 16.260 euros como casado.
El impuesto al comercio
Esta obligación tributaria se aplica cuando obtiene ingresos de su negocio. Esto suele ocurrir al mismo tiempo que se registra la empresa.
Sin embargo, esto no significa necesariamente que deba pagar el impuesto comercial inmediatamente. Los beneficios que superen esta cantidad sólo deberán transferirse si la cantidad supera los 24.500 euros.
El legislador define una empresa como “cualquier actividad que se lleva a cabo de forma sostenible y a largo plazo con el fin de obtener ganancias y que no es independiente ni se dedica a la agricultura o la silvicultura”.
Si trabaja por cuenta propia según el artículo 18, apartado 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, está exento de pagar este tipo de impuesto. Sin embargo, si usted, como empresario, ha fundado una GmbH, OHG u otra corporación, generalmente está obligado a pagar este impuesto. En este contexto, el empresario es la persona en cuyo nombre se gestiona la empresa.
Por lo tanto, el impuesto comercial se basa en los ingresos que usted obtiene de su negocio y, con posibles pequeñas desviaciones, corresponde aproximadamente a los beneficios que también se reflejan en el impuesto de sociedades o sobre la renta.
También es importante que este impuesto sea el llamado “impuesto municipal”, cuyo monto los municipios pueden determinar individualmente utilizando la “tasa de evaluación”.
El impuesto de sociedades
Lo primero es la buena noticia: si es propietario único o ha fundado una sociedad, como una OHG (sociedad general) o una GbR (sociedad de derecho civil), no tiene que pagar el impuesto de sociedades.
Lo recaudan los estados federados y está destinado a los beneficios de empresas como, por ejemplo, una GmbH (sociedad de responsabilidad limitada) o una AG (sociedad anónima). El impuesto de sociedades es el llamado “impuesto directo”, a diferencia del impuesto sobre las ventas, que es un impuesto “indirecto”. Por otro lado, las cooperativas y las mutuas de seguros, por ejemplo, deben pagar el impuesto de sociedades.
el impuesto sobre la renta
Independientemente de si se ha convertido en un trabajador autónomo como empresario individual o ha fundado una empresa como empresario: ningún ciudadano alemán puede eludir el pago del impuesto sobre la renta en Alemania.
Excepción: A menos que seas soltero y ganes menos de 8.130 euros o 16.260 euros si estás casado.
Los ingresos se definen como “beneficio menos gastos extraordinarios y menos gastos especiales”. Sin embargo, esta situación no te exime de presentar tu declaración del impuesto sobre la renta.
Resumen
Debido a la especial complejidad del tema, especialmente si lleva poco tiempo trabajando por cuenta propia o como empresario, es recomendable buscar el asesoramiento de un profesional. El hecho de que en tal caso se enfrente a una factura no tiene por qué preocuparle. A continuación, podrá reclamar los costes como deducibles de impuestos.
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