Toute personne travaillant à son compte doit présenter une facture. Le thème de la « fiscalité » n’est alors jamais loin. Le fisc gagne de l’argent sur (presque) chaque action, qu’il s’agisse d’une activité indépendante à petite échelle ou d’une activité d’entrepreneur à plus grande échelle.
En raison de la complexité du sujet, nous souhaitons vous donner un aperçu du moment où les différents types d’impôts s’appliquent. Quel régime fiscal entre en vigueur et quand ?
La taxe de vente
En principe, elle doit être versée si les revenus générés (bruts !) n’ont pas dépassé 17 500 euros l’année précédente et ne dépasseront probablement pas 50 000 euros l’année en cours.
Dans ce cas, ce que l’on appelle la « réglementation des petites entreprises » s’applique. Afin de prouver que cette réglementation est appliquée, il suffit d’émettre la facture sans indiquer la taxe de vente.
Sinon, cela doit toujours être indiqué sur la facture.
Vous devez vérifier chaque année si vos revenus se situent toujours dans les limites indiquées. Même si vous avez dépassé le plafond de chiffre d’affaires les années précédentes, vous pouvez toujours bénéficier de la réglementation relative aux petites entreprises pour l’année en cours sans avoir à introduire de demande.
Toutefois, l’administration fiscale doit être informée du passage de la «taxation standard» au régime des petites entreprises afin de ne plus recevoir de demande de dépôt de déclaration anticipée de TVA.
Il convient de noter que même en tant que propriétaire d’une petite entreprise, vous devez généralement émettre une facture dans les six mois suivant la prestation d’un service. Par exemple, si vous n’êtes devenu indépendant qu’en juin d’une année en cours, les ventes attendues seront converties en ventes annuelles totales pour la première année.
Cependant, même en tant que propriétaire d’une petite entreprise, vous n’êtes pas épargné par la production d’une déclaration de revenus. A moins de gagner moins que les 8 130 euros actuels en tant que célibataire et 16 260 euros en tant que personne mariée.
La taxe professionnelle
Cette obligation fiscale s’applique lorsque vous tirez des revenus de votre entreprise. Cela se produit souvent au moment de l’enregistrement de l’entreprise.
Toutefois, cela ne signifie pas nécessairement que vous devez payer immédiatement la taxe professionnelle. Les bénéfices dépassant ce montant ne doivent être transférés que si le montant dépasse 24 500 euros.
Le législateur définit une entreprise comme « toute activité exercée de manière durable et à long terme dans le but de réaliser un profit et qui n’est ni indépendante ni agricole ou forestière ».
Si vous êtes indépendant au sens de l’article 18, paragraphe 1, de la loi sur l’impôt sur le revenu, vous êtes exonéré du paiement de ce type d’impôt. Toutefois, si, en tant qu’entrepreneur, vous avez fondé une GmbH, une OHG ou une autre société, vous êtes généralement obligé de payer cet impôt. Dans ce contexte, l’entrepreneur est la personne pour le compte de laquelle l’entreprise est exploitée.
L’impôt professionnel est donc basé sur les revenus que vous tirez de votre entreprise et - avec d’éventuels petits écarts - correspond à peu près au bénéfice qui est également reflété dans l’impôt sur les sociétés ou sur le revenu.
Il est également important que cet impôt soit ce qu’on appelle un « impôt communal », dont les communes peuvent déterminer individuellement le montant à l’aide du « taux d’imposition ».
L’impôt sur les sociétés
La bonne nouvelle d’abord : si vous êtes un entrepreneur individuel ou si vous avez fondé une société de personnes, comme une OHG (société en nom collectif) ou une GbR (société de droit civil), vous n’avez pas à payer d’impôt sur les sociétés.
Elle est perçue par les Länder et vise les bénéfices des sociétés, telles que les GmbH (société à responsabilité limitée) ou AG (société par actions). L’impôt sur les sociétés est ce qu’on appelle un « impôt direct », contrairement à la taxe sur les ventes qui est un impôt « indirect ». En revanche, les coopératives et les mutuelles d’assurance, par exemple, doivent payer l’impôt sur les sociétés.
L’impôt sur le revenu
Que vous soyez devenu indépendant en tant qu’entreprise individuelle ou que vous ayez fondé une entreprise en tant qu’entrepreneur : aucun citoyen allemand en Allemagne ne peut éviter de payer l’impôt sur le revenu.
Exception: Sauf si vous êtes célibataire et gagnez moins de 8 130 euros ou 16 260 euros si vous êtes marié.
Le revenu est défini comme « le bénéfice moins les dépenses extraordinaires et moins les dépenses spéciales ». Toutefois, cette situation ne vous dispense pas de produire votre déclaration de revenus.
Résumé
En raison de la complexité particulière du sujet, surtout si vous êtes indépendant ou entrepreneur depuis peu de temps, il est conseillé de demander conseil à un professionnel. Le fait que vous soyez confronté à une facture dans un tel cas ne doit pas vous inquiéter. Vous pouvez alors déclarer les frais comme déductibles fiscalement.
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