Circulan muchas preguntas sobre la deducción de gastos comerciales. Muchos autónomos y emprendedores se preguntan periódicamente qué pueden comparar con los ingresos de su negocio y cómo. Esta publicación de blog ofrece una descripción general.
Los gastos comerciales son altos Artículo 4, apartado 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta sobre gastos operativos. Reducen los beneficios de una empresa y, por tanto, repercuten en el importe de los impuestos a pagar. Se hace una distinción entre gastos comerciales irrestrictamente deducibles y gastos comerciales no deducibles o solo deducibles limitados. Además, existen gastos operativos anticipados y posteriores. En principio se pueden reclamar en el año en que se abonan. A continuación se enumeran ejemplos:
Gastos operativos previstos
Surgen antes del inicio del trabajo por cuenta propia o freelance. Estos son, por ejemplo:
- Costos de planificación y financiación.
- Gastos de viaje
- Tasas gubernamentales
- los gastos de publicidad
Gastos comerciales deducibles ilimitados
Estos se pueden reclamar en su totalidad e incluyen, entre otras cosas:
- Depreciación, por ejemplo para activos fijos
- Costos de personal como sueldos y salarios.
- Costos de alquiler
- contribuciones a asociaciones profesionales
- Seguro
- Impuestos corporativos
- Libros especializados y revistas especializadas.
- Servicios de reparación
- Costes de consultoría, por ejemplo para abogados y asesores fiscales.
- comisiones bancarias
- Costos de formación
- Gastos operativos de telecomunicaciones
- Gastos de viajes relacionados con la empresa
- Costos de mercadeo
- Impuesto sobre las ventas pagado a la oficina de impuestos.
Gastos comerciales deducibles limitados
En lo que respecta a estos gastos, sólo se podrá tener en cuenta una determinada parte. Esto se aplica, por ejemplo:
- Gastos por regalos: El límite es de un máximo de 35 euros por persona y año natural.
- Gastos de entretenimiento: Sólo el 70 por ciento de ellos se consideran deducibles.
- Gastos adicionales adicionales por comidas: Los costes sólo podrán calcularse utilizando las tarifas planas para viajes de negocios.
- Multas, multas administrativas, multas de advertencia, multas.
Gastos operativos posteriores
Incluso si una empresa ya no existe, pueden surgir gastos. Luego se habla de gastos operativos posteriores, incluidos:
- Intereses de la deuda
- Asesor Fiscal
Garantizar los requisitos de mantenimiento de registros
Independientemente de los gastos comerciales involucrados, la obligación de registro debe cumplirse para que sea deducible de impuestos. Quedan excluidos de esto determinados grupos profesionales que quieran aplicar la bonificación a tanto alzado para gastos profesionales que les es aplicable. Sin embargo, dado que puede resultar más económico calcular los costes reales, también conviene recoger todos los recibos. Esto significa que los documentos deben archivarse de acuerdo con los principios para la adecuada gestión y almacenamiento de libros, registros y documentos en formato electrónico y para el acceso a datos (GoBD). Además, es importante que los empresarios puedan presentar comprobantes de pago.
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