De nombreuses questions circulent sur la déduction des dépenses professionnelles. De nombreux pigistes et entrepreneurs se demandent régulièrement ce qu’ils peuvent comparer avec leurs revenus d’entreprise et comment. Cet article de blog donne un aperçu.
Les dépenses professionnelles sont élevées Article 4, paragraphe 4, de la loi sur l’impôt sur le revenu sur les dépenses opérationnelles. Ils réduisent les bénéfices d’une entreprise et ont donc un impact sur le montant des impôts à payer. Une distinction est faite entre les dépenses professionnelles déductibles sans restriction et les dépenses professionnelles non déductibles ou à franchise limitée. À cela s’ajoutent les dépenses d’exploitation anticipées et ultérieures. En principe, ils peuvent être réclamés l’année au cours de laquelle ils sont payés. Des exemples sont répertoriés ci-dessous :
Dépenses de fonctionnement prévues
Ils surviennent avant le début de l’activité indépendante ou indépendante. Ce sont par exemple :
- Coûts de planification et de financement
- Frais de déplacement
- Frais gouvernementaux
- frais de publicité
Dépenses professionnelles déductibles illimitées
Ceux-ci peuvent être réclamés en totalité et comprennent, entre autres :
- Amortissement, par exemple pour les immobilisations
- Frais de personnel tels que salaires et traitements
- Frais de location
- contributions aux associations professionnelles
- Assurance
- Impôts sur les sociétés
- Livres spécialisés et magazines spécialisés
- Services de réparation
- Frais de conseil, par exemple pour les avocats et les conseillers fiscaux
- frais bancaires
- Coûts de formation
- Dépenses d’exploitation des télécommunications
- Frais de déplacement liés à l’entreprise
- Frais de commercialisation
- Taxe de vente payée au bureau des impôts
Dépenses professionnelles déductibles limitées
En ce qui concerne ces dépenses, seule une certaine partie peut être prise en compte. Cela s’applique par exemple :
- Dépenses pour cadeaux : La limite est de 35 euros maximum par personne et par année civile.
- Frais de divertissement : seuls 70 % d’entre eux sont considérés comme déductibles.
- Frais supplémentaires supplémentaires pour les repas : Les frais ne peuvent être calculés qu’en utilisant les forfaits pour les voyages d’affaires.
- Amendes, amendes administratives, amendes d’avertissement, amendes
Charges d’exploitation ultérieures
Même si une entreprise n’existe plus, des dépenses peuvent survenir. On parle ensuite de dépenses de fonctionnement ultérieures, notamment pour :
- Intérêts de la dette
- Conseiller fiscal
Assurer les exigences en matière de tenue de dossiers
Quelles que soient les dépenses professionnelles impliquées, l’obligation d’enregistrement doit être respectée pour être déductible fiscalement. En sont exclus certains groupes professionnels qui souhaitent appliquer l’indemnité forfaitaire pour frais professionnels qui leur est applicable. Cependant, comme il peut être moins coûteux de calculer les coûts réels, vous devez également collecter tous les reçus. Cela signifie que les documents doivent être archivés conformément aux principes de bonne gestion et de stockage des livres, registres et documents sous forme électronique et d’accès aux données (GoBD). De plus, il est important que les entrepreneurs puissent fournir des preuves de paiement.
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