Er doen veel vragen de ronde over de aftrek van beroepskosten. Veel freelancers en ondernemers puzzelen regelmatig over wat ze kunnen vergelijken met hun bedrijfsinkomsten en hoe. Deze blogpost geeft een overzicht.
Zakelijke uitgaven zijn luid Artikel 4 Paragraaf 4 van de Wet inkomstenbelasting over operationele kosten. Ze verminderen de winsten van een bedrijf en hebben dus een impact op het bedrag aan belastingen dat moet worden betaald. Er wordt onderscheid gemaakt tussen onbeperkt aftrekbare beroepskosten en niet-aftrekbare of slechts beperkt aftrekbare beroepskosten. Daarnaast zijn er verwachte en daaropvolgende bedrijfskosten. In principe kunnen zij worden geclaimd in het jaar waarin zij worden uitgekeerd. Voorbeelden vindt u hieronder:
Verwachte bedrijfskosten
Ze ontstaan vóór de start van een zelfstandige activiteit of als freelancer. Dit zijn bijvoorbeeld:
- Planning- en financieringskosten
- Reiskosten
- Overheidskosten
- advertentiekosten
Onbeperkt aftrekbare zakelijke kosten
Deze zijn integraal opeisbaar en omvatten onder meer:
- Afschrijvingen op bijvoorbeeld vaste activa
- Personeelskosten zoals lonen en salarissen
- Huurkosten
- bijdragen aan beroepsverenigingen
- Verzekering
- Vennootschapsbelasting
- Gespecialiseerde boeken en gespecialiseerde tijdschriften
- Reparatiediensten
- Advieskosten, bijvoorbeeld voor advocaten en belastingadviseurs
- bankkosten
- Opleidingskosten
- Exploitatiekosten voor telecommunicatie
- Kosten voor bedrijfsgerelateerde reizen
- Marketingkosten
- Omzetbelasting betaald aan de belastingdienst
Beperkte aftrekbare beroepskosten
Wat deze uitgaven betreft, mag slechts een bepaald deel in aanmerking worden genomen. Dit geldt bijvoorbeeld:
- Uitgaven voor geschenken: De limiet bedraagt maximaal 35 euro per persoon per kalenderjaar.
- Vermaakkosten: slechts 70 procent ervan wordt als aftrekbaar beschouwd.
- Bijkomende extra kosten voor maaltijden: De kosten mogen alleen worden berekend op basis van de vaste tarieven voor zakenreizen.
- Boetes, administratieve boetes, waarschuwingsboetes, boetes
Latere bedrijfskosten
Zelfs als een bedrijf niet meer bestaat, kunnen er kosten ontstaan. Dan is er sprake van daaropvolgende bedrijfskosten, onder meer voor:
- Schuld rente
- Belastingconsultant
Zorg voor archiveringsvereisten
Ongeacht om welke beroepskosten het gaat, de registratieplicht moet in acht worden genomen om fiscaal aftrekbaar te zijn. Uitgesloten hiervan zijn bepaalde beroepsgroepen die de voor hen geldende forfaitaire beroepskostenvergoeding willen toepassen. Omdat het echter goedkoper kan zijn om de werkelijke kosten te berekenen, dient u ook alle bonnen te verzamelen. Dit betekent dat de documenten moeten worden gearchiveerd in overeenstemming met de beginselen voor goed beheer en opslag van boeken, bescheiden en documenten in elektronische vorm en voor gegevenstoegang (GoBD). Daarnaast is het van belang dat ondernemers een betalingsbewijs kunnen overleggen.
GetMyInvoices helpt deze vereisten eenvoudig en intuïtief te implementeren. Onze factuurbeheersoftware verzamelt automatisch facturen van meer dan 10.000 online portals, e-mailinboxen en andere bronnen. Bonnen kunnen eenvoudig worden toegevoegd met behulp van de scanapp. Alle documenten worden opgeslagen in een veilige cloud waar ze zich ook bevinden Organiseer in overeenstemming met GoBD laten. Dit omvat ook de door AI ondersteunde toewijzing van ontvangstbewijzen aan financiële transacties. Probeer het!
