Tous ceux qui préparent leur propre déclaration de revenus pour l’année civile 2020 peuvent soumettre leurs déclarations fiscales en ligne au bureau des impôts via ELSTER jusqu’au 31 juillet 2021. Cependant, le droit fiscal allemand contient presque chaque année des changements qui doivent être pris en compte lors de l’établissement de l’impôt sur le revenu et qui peuvent même être positifs pour le contribuable sous la forme de remboursements d’impôt sur le revenu.
Puisque tout le monde n’est pas au courant des dernières modifications de la législation fiscale concernant sa déclaration de revenus, cet article a pour but de fournir des informations. Vous découvrirez ici quels changements doivent être pris en compte cette année pour la déclaration de revenus 2020.
1. Surtaxe de solidarité
De nombreux débats ont eu lieu ces dernières années sur la légalité de la surtaxe de solidarité. La fin (partielle) du prélèvement supplémentaire destiné à financer les frais approche désormais.
A partir du 1er janvier 2021, environ 90 salariés de %, sur l’ensemble des salariés, n’auront plus à payer la surtaxe de solidarité. Pour environ 6,5 % ce sera en partie le cas. Font exception les personnes aux revenus les plus élevés, pour qui le plein taux de solidarité reste maintenu.
2. Allocation de base
Pour l’année civile 2020, l’abattement fiscal de base est porté à 9 408 euros pour l’ensemble des contribuables. Tous les revenus restent exonérés d’impôt jusqu’à ce montant.
3. Enfants
L’abattement fiscal pour enfants sera augmenté pour l’année civile 2020. Pour la cotisation commune, cela s’élève à 7 812 euros et majoré de 192 euros par enfant. Dans le cadre de l’évaluation individuelle de la déclaration de revenus, une augmentation de 96 euros a été constatée. Dans ce cas, l’allocation familiale est de 2 586 euros par parent.
Les allocations familiales sont imputées sur les allocations familiales. Les contribuables ayant bénéficié du programme d’aide Corona et du bonus familial associé de 300 euros seront facturés en plus. En conséquence, l’indemnité et les éventuels remboursements diminuent Impôt sur le revenu moins.
4. Bureau à domicile
Si, comme beaucoup d’autres collaborateurs, vous avez travaillé à domicile pendant l’année Corona, vous ne pouvez plus réclamer les frais de déplacement liés au travail comme auparavant. Il est donc recommandé aux contribuables de vérifier si le bureau à domicile remplit toutes les conditions pour être déclaré comme espace de travail à des fins fiscales. Si ce n’est pas le cas, un forfait de 5 euros peut être déduit quotidiennement au titre des dépenses professionnelles. Le forfait maximum déductible est de 600 euros annuels.
5. Allocation de déplacement
Quiconque doit accepter des trajets plus longs pour se rendre au travail bénéficie d’une indemnité de déplacement plus élevée. A ce titre, à partir du 21e kilomètre, celui-ci sera de 35 centimes à partir de 2021 et passera à 38 centimes à partir de 2024.
6. Chômage partiel
En raison du versement d’indemnités de chômage partiel de plus de 410 euros, qui comptent comme indemnités de remplacement de salaire, les salariés sont tenus de déposer une déclaration de revenus, même si celle-ci a été préalablement déposée volontairement auprès de l’administration fiscale. Par ailleurs, l’indemnité de chômage partiel versée est automatiquement transmise au fisc. La date limite du 31 juillet 2021 doit tout de même être respectée afin de ne pas risquer des frais de retard.
7. Dépenses de retraite
Le test plus favorable effectué auparavant par l’administration fiscale pour déterminer si l’ancienne situation juridique de 2004 ou la nouvelle est plus favorable n’existera plus à partir de 2020. Toutefois, pour l’année d’imposition 2020, un maximum de 90 % de toutes les dépenses peuvent être reconnues comme dépenses spéciales. En conséquence, le montant maximum de la déduction pour dépenses spéciales passe à 25 046 euros pour les particuliers (pour les conjoints et partenaires de vie dans la limite de 50 092 euros) au titre de la pension de base.
8. Retraités
La loi sur le revenu de retraite promulguée en 2005 stipule qu’en 2020, seuls 20 % de la pension perçue doivent être traités en franchise d’impôt. A l’inverse, cela signifie une imposition sur les prestations de retraite s’élevant à 80 %. Le forfait applicable pour les frais de publicité est de 102 euros. Si la part imposable de la pension annuelle (brute) dépasse l’allocation de base, les retraités sont tenus de déposer une cotisation et doivent également soumettre leur déclaration de revenus au fisc au plus tard le 31 juillet.
9. Retraités
Ceux qui perçoivent une pension ou une pension d’entreprise reçoivent ce qu’on appelle des prestations de pension. Ceux-ci sont assimilés à des revenus professionnels (Annexe N de la déclaration de revenus). En plus de l’indemnité de publicité de 102 euros, les retraités bénéficient d’une allocation de retraite. Celle-ci est tombée pour l’année de cotisation 2020 et s’élève désormais à 16 % de la rémunération perçue et au maximum à 1 200 euros. Pour 2020, le supplément a été réduit à 360 euros. Pour tous ceux qui ont pris leur retraite en 2020, leur salaire est définitivement défiscalisé jusqu’à un maximum de 1.662 euros.
