Iedereen die zelf zijn aangifte inkomstenbelasting over het kalenderjaar 2020 opstelt, kan uiterlijk 31 juli 2021 via ELSTER zijn belastingformulieren online bij de belastingdienst indienen. De Duitse belastingwetgeving bevat echter bijna elk jaar wijzigingen waarmee bij de vaststelling van de inkomstenbelasting rekening moet worden gehouden en die zelfs positief kunnen zijn voor de belastingbetaler in de vorm van teruggave van inkomstenbelasting.
Omdat niet iedereen op de hoogte is van de laatste wijzigingen in de belastingwetgeving voor de aangifte inkomstenbelasting, is dit artikel bedoeld ter informatie. Hier leest u met welke wijzigingen u dit jaar rekening moet houden bij de aangifte inkomstenbelasting 2020.
1. Solidariteitstoeslag
Er is de afgelopen jaren veel discussie geweest over de rechtmatigheid van de solidariteitstoeslag. Het (gedeeltelijke) einde van de aanvullende heffing op financieringskosten nadert inmiddels.
Vanaf 1 januari 2021 hoeven zo’n 90 % van alle medewerkers de solidariteitstoeslag niet meer te betalen. Voor ongeveer 6,5 % zal dit deels het geval zijn. Een uitzondering vormen de topverdieners, voor wie het volledige solidariteitspercentage blijft gelden.
2. Basisvergoeding
Voor het kalenderjaar 2020 is de basisheffingskorting voor alle belastingplichtigen verhoogd naar 9.408 euro. Tot dit bedrag blijven alle inkomsten belastingvrij.
3. Kinderen
Voor kalenderjaar 2020 wordt de kinderbijslag verhoogd. Voor de gezamenlijke beoordeling bedraagt dit 7.812 euro, verhoogd met 192 euro per kind. In het kader van de individuele beoordeling van de aangifte inkomstenbelasting werd een stijging van 96 euro genoteerd. In dit geval bedraagt de kinderbijslag 2.586 euro per ouder.
De kinderbijslag wordt verrekend met de kinderbijslag. Belastingbetalers die hebben geprofiteerd van het Corona-hulppakket en de daarbij behorende gezinsbonus van 300 euro, worden verder aangerekend. Hierdoor dalen de toeslag en eventuele restituties Inkomstenbelasting minder.
4. Thuiskantoor
Als u net als veel andere medewerkers tijdens het Coronajaar thuis heeft gewerkt, kunt u niet meer zoals voorheen de reiskosten voor uw werk declareren. Belastingplichtigen wordt daarom aangeraden om na te gaan of het thuiskantoor aan alle eisen voldoet om fiscaal als werkruimte te worden aangegeven. Als dit niet het geval is, kan een vast dagtarief van 5 euro als beroepskosten worden afgetrokken. Het maximale eigen risico bedraagt 600 euro per jaar.
5. Reiskostenvergoeding
Wie een langere reis naar zijn werk moet aanvaarden, profiteert van een hogere reiskostenvergoeding. Wat dat betreft zal dit vanaf de 21e kilometer vanaf 2021 35 cent zijn en vanaf 2024 stijgen naar 38 cent.
6. Werktijdverkorting
Door het uitbetalen van een arbeidstijdverkortingsuitkering van ruim 410 euro, die geldt als loonvervangende uitkering, zijn werknemers verplicht aangifte inkomstenbelasting in te dienen, ook als deze eerder op vrijwillige basis bij de Belastingdienst is ingediend. Bovendien wordt de betaalde arbeidstijdverkortingstoeslag automatisch naar de belastingdienst gestuurd. De deadline van 31 juli 2021 moet nog steeds worden nageleefd om geen risico te lopen op late vergoedingen.
7. Pensioenkosten
De gunstiger toets die de Belastingdienst eerder uitvoerde om te bepalen of de oude juridische situatie uit 2004 of de nieuwe gunstiger is, bestaat vanaf 2020 niet meer. Voor het aanslagjaar 2020 kan echter maximaal 90 % van alle uitgaven als bijzondere kosten worden erkend. Hierdoor stijgt het maximale bedrag voor de bijzondere kostenaftrek voor particulieren naar 25.046 euro (voor echtgenoten en levenspartners tot maximaal 50.092 euro) als onderdeel van het basispensioen.
8. Gepensioneerden
De Retirement Income Act, die in 2005 werd aangenomen, bepaalt dat in 2020 slechts 20 % van het ontvangen pensioen belastingvrij mag worden behandeld. Omgekeerd betekent dit een belastingheffing op pensioenuitkeringen van 80 %. Het toepasselijke forfait voor advertentiekosten bedraagt 102 euro. Als het belastbare deel van het jaarlijkse pensioen (bruto) de basistoeslag overschrijdt, zijn gepensioneerden verplicht een aanslag in te dienen en moeten zij bovendien uiterlijk 31 juli hun aangifte inkomstenbelasting indienen bij de Belastingdienst.
9. Gepensioneerden
Wie een pensioen of ondernemingspensioen ontvangt, ontvangt een zogenaamde pensioenuitkering. Deze worden beoordeeld als inkomsten uit dienstbetrekking (bijlage N bij de aangifte inkomstenbelasting). Naast de advertentietoeslag van 102 euro hebben gepensioneerden een pensioentoeslag. Voor het aanslagjaar 2020 is deze gedaald en bedraagt nu 16 % van de ontvangen vergoeding en maximaal 1.200 euro. Voor 2020 is de toeslag verlaagd naar 360 euro. Voor iedereen die in 2020 met pensioen is gegaan, is het loon definitief belastingvrij tot een maximum van 1.662 euro.
