Le respect de la réglementation fiscale est une question centrale pour vous en tant qu’entrepreneur. Dans ce contexte, la taxe sur les ventes et la TVA revêtent une importance considérable en comptabilité. Il convient de noter que les termes « taxe de vente » et « TVA » sont utilisés de manière synonyme.
Alors qu’en est-il de la réglementation concernant la facture à émettre ou la comptabilité lorsque vous expédiez vos marchandises au sein de l’UE ?
La création du marché intérieur de l’UE a apporté une profonde facilitation du commerce au sein des 28 États membres de l’UE. Les choses qui méritent d’être connues et auxquelles il faut prêter attention seront expliquées ci-dessous. En raison de la complexité du sujet, seuls quelques aspects peuvent être soulignés.
Comptabilisation du commerce au sein de l’UE
Lors de livraisons d’un État membre à un autre, lors de la détermination de la TVA, il faut distinguer si vous envoyez la livraison avec facture à une société assujettie ou à un particulier qui y réside.
Si la livraison est destinée à une autre entreprise dans l’UE, vous aurez besoin à la fois de votre propre numéro d’identification TVA et de celui de votre client. Les marchandises sont généralement exonérées de la taxe de vente dans le pays d’origine (par exemple l’Allemagne). Ils sont soumis à la taxe d’achat chez le destinataire dans le pays de destination.
Les particuliers, quant à eux, sont soumis à une réglementation différente en matière de TVA, car ils ne paient aucune taxe à l’achat. À cet égard, en tant qu’entrepreneur en Allemagne, vous devez généralement facturer les livraisons de marchandises à des particuliers dans d’autres pays de l’UE avec la taxe de vente allemande.
La « réglementation de la vente par correspondance » stipule que le pays de destination a priorité sur le pays d’origine. Cela signifie que si vous dépassez le seuil de livraison, qui varie d’un pays à l’autre, vous devez vous inscrire à la taxe de vente dans le pays de destination et régler la taxe de vente du pays en question.
Toutes les livraisons au sein de l’UE sont hors taxes tant qu’il s’agit de « produits soumis à accises », comme le tabac ou l’alcool. La base juridique de la comptabilité en Allemagne, même pour les échanges commerciaux au sein de l’UE, est le Code du commerce (HGB).
Que devez-vous savoir d’autre
L’introduction du numéro d’identification fiscale (numéro d’identification TVA), qui s’applique à tous les États membres de l’UE, vise à simplifier le processus de taxe sur les ventes dans le commerce intérieur.
Il n’est utilisé entre différentes entreprises que si leur siège social est situé dans différents États membres de l’UE. En tant qu’entrepreneur en Allemagne, vous pouvez utiliser le numéro de TVA. Faites votre demande de manière informelle auprès de l’Office central fédéral des impôts à Sarrelouis.
Veuillez noter que dans le cas d’une opération de livraison entre vous et un acheteur commercial de l’UE, les deux numéros d’identification TVA doivent figurer sur la facture avec la mention supplémentaire : « Hors taxe selon l’article 4 n° 1b UStG ».
Si vous approvisionnez pour la première fois une entreprise au sein de l’UE, vous devez Vérifiez le numéro de TVA du partenaire étranger . L’Office central fédéral des impôts de Sarrelouis peut également vous aider si vous êtes bloqué dans le formulaire en ligne. Veuillez également vous renseigner sur ce qu’on appelle Réglementation Intrastat cela pourrait jouer pour vous.
Résumé
En raison de la simplification des réglementations au sein de l’UE sur le commerce des marchandises, il n’y a pas beaucoup de choses à prendre en compte en matière de comptabilité, notamment la TVA et les factures. Si vous n’êtes toujours pas sûr, il est préférable de contacter votre conseiller fiscal ou votre bureau des impôts local.
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