Het voldoen aan de fiscale regelgeving staat voor u als ondernemer centraal. In deze context zijn omzetbelasting en BTW van groot belang in de boekhouding. Opgemerkt moet worden dat de termen “omzetbelasting” en “BTW” als synoniemen worden gebruikt.
Hoe zit het dan met de regelgeving rondom de op te maken factuur of de boekhouding als u uw goederen binnen de EU verzendt?
De totstandkoming van de interne markt van de EU heeft een diepgaande vergemakkelijking van de handel binnen de nu 28 EU-landen met zich meegebracht. Dingen die de moeite waard zijn om te weten en waar u op moet letten, worden hieronder uitgelegd. Vanwege de complexiteit van het onderwerp kunnen slechts enkele aspecten worden belicht.
Boekhouding van de handel binnen de EU
Bij leveringen van de ene lidstaat naar de andere moet bij de vaststelling van de BTW onderscheid worden gemaakt of u de levering met factuur verzendt naar een belastingplichtige onderneming of naar een aldaar woonachtige particulier.
Indien de levering aan een ander bedrijf in de EU plaatsvindt, heeft u zowel uw eigen BTW-identificatienummer als dat van uw klant nodig. De goederen zijn doorgaans vrijgesteld van omzetbelasting in het land van herkomst (bijvoorbeeld Duitsland). Ze zijn onderworpen aan aankoopbelasting bij de ontvanger in het land van bestemming.
Particulieren daarentegen zijn onderworpen aan verschillende btw-regels, aangezien zij geen aankoopbelasting betalen. Daarbij moet u als ondernemer in Duitsland leveringen van goederen aan particulieren in andere EU-landen doorgaans met Duitse omzetbelasting factureren.
De zogenaamde ‘postorderregeling’ bepaalt dat het land van bestemming voorrang heeft op het land van herkomst. Dit betekent dat als u de leveringsdrempel overschrijdt, die van land tot land verschilt, u zich moet registreren voor omzetbelasting in het land van bestemming en de omzetbelasting van het betreffende land moet afrekenen.
Alle leveringen binnen de EU zijn belastingvrij, zolang het zogenaamde “accijnsgoederen” betreft, zoals tabak of alcohol. De wettelijke basis voor boekhouding in Duitsland, zelfs bij handel binnen de EU, is het Wetboek van Koophandel (HGB).
Wat je nog meer moet weten
De introductie van het omzetbelastingidentificatienummer (BTW-ID-nummer), dat geldt voor alle EU-lidstaten, is bedoeld om het omzetbelastingproces in de binnenlandse handel te vereenvoudigen.
Het wordt alleen gebruikt tussen verschillende bedrijven als ze hun hoofdkantoor in verschillende EU-lidstaten hebben. Als ondernemer in Duitsland kunt u gebruik maken van het BTW-nummer. Solliciteer informeel bij het Federale Centrale Belastingkantoor in Saarlouis.
Houd er rekening mee dat bij een leveringstransactie tussen u en een commerciële koper uit de EU beide BTW-identificatienummers op de factuur moeten staan met de aanvullende opmerking: “Belastingvrij volgens artikel 4 nr. 1b UStG”.
Als u voor het eerst aan een bedrijf binnen de EU levert, moet u dat doen Controleer het BTW-nummer van de buitenlandse zakenpartner . Ook het federale centrale belastingkantoor in Saarlouis kan u hierbij helpen als u vastloopt in het onlineformulier. Maak ook kennis met de zogenaamde Intrastat-regulering dat kan voor u een rol spelen.
Samenvatting
Door de vereenvoudigde regelgeving binnen de EU-handel in goederen zijn er niet zo veel zaken waar u rekening mee moet houden als het gaat om de boekhouding, inclusief BTW en facturen. Als u het nog steeds niet zeker weet, kunt u het beste contact opnemen met uw belastingadviseur of het plaatselijke belastingkantoor.
Download eenvoudig uw elektronische facturen met GetMyInvoices.
