La possibilité de déduire les frais de déplacement de l’impôt dépend du fait que le voyage ait lieu pour des raisons professionnelles ou pour des raisons privées. Si le premier est le cas, **Frais de déplacement pour les travailleurs indépendants ou indépendants **Dépenses de fonctionnement. Pour les salariés, ce sont des frais de publicité.
La facturation est la même dans les deux cas. La seule différence réside dans l’endroit où ces sommes sont réclamées à des fins fiscales. Une fois, il s’agit du BWA (évaluation d’entreprise) et une autre fois, il s’agit de la déclaration fiscale annuelle.
1. Quels frais de déplacement pouvez-vous déduire ?
Les frais de voyage comprennent tous les frais liés au voyage. Il s’agit notamment de :
- Coûts du voyage
- Nuitées
- Frais de repas supplémentaires
- Frais de déplacement supplémentaires.
Il s’agit par exemple des frais de stationnement et de péage, des dépenses liées aux cartes routières et aux produits de nettoyage des véhicules. Si vous n’avez aucun reçu, créez votre propre reçu si nécessaire.
1.1 Frais de déplacement
Vous pouvez réclamer tous les coûts réels que vous pouvez prouver avec des reçus. Cela comprend les billets de train, de bus, d’avion ou de taxi. Vous pouvez également facturer des déplacements avec votre propre véhicule.
1.1.1 Indemnité kilométrique pour la comptabilisation des frais de déplacement
Utilisez le vôtre propre véhicule, vous avez droit à 0,30 EUR/km que vous pouvez réclamer à des fins fiscales. Pour une moto ou un scooter, c’est 0,20 EUR.
Toutefois, si vous conduisez le véhicule immatriculé à votre entreprise et que vous déduisez déjà au titre des dépenses professionnelles y compris les factures de carburant, vous ne pouvez pas également prétendre à l’indemnité kilométrique.
1.1.2 Comptabilisation des frais de déplacement avec la Deutsche Bahn
Il en va de même pour la facturation des frais auprès de la Deutsche Bahn comme pour tous les autres transports publics : un justificatif est fourni sur le billet et vous pouvez réclamer le montant total des frais réels.** Bien entendu, il en va de même pour les billets d’avion.**
1.2 Forfait nuitée 2016
Les frais de logement doivent être prouvés de manière détaillée, ce qui signifie que ce forfait ne joue qu’un rôle dans la relation interne entre le salarié et l’employeur. L’employeur peut, mais n’est pas obligé, accorder à son salarié une indemnité de nuit de 20,00 EUR par jour, même sans reçus.
Malheureusement, cette réglementation ne s’applique pas à vous en tant qu’entrepreneur ou indépendant. Depuis le 1er janvier 2008, les frais d’hébergement ne peuvent être réclamés qu’à titre de dépenses professionnelles. si vous pouvez le prouver avec des preuves. Vous pouvez déduire la totalité de la taxe de vente pour les nuitées d’un montant de 7 %. Néanmoins, l’administration fiscale reconnaît parfois ce forfait pour les indépendants si le motif de la nuitée peut être prouvé.
1.3 Frais de repas supplémentaires en 2016
Le forfait pour frais supplémentaires de repas est destiné à compenser cette dépense supplémentaire que vous supportez du fait de ne pas pouvoir prendre soin de vous comme d’habitude à la maison ou sur votre premier lieu de travail. Vous pouvez réclamer 12 euros pour le jour de l’arrivée et du départ ou pour les périodes d’absence comprises entre 8 et 24 heures. Il est à noter qu’il n’y a pas de délai pour les jours de voyage. Même si, par exemple, vous ne partez qu’à 20 heures et arrivez à destination à 23 h 30, vous pouvez toujours appliquer le forfait de 12,00 EUR pour cette journée de voyage, quelle que soit la durée de votre absence. La condition préalable est que vous passiez la nuit à l’extérieur de votre propre appartement ce jour-là. Vous pouvez réclamer 24 euros pour tous les jours entre l’arrivée et le départ.
**Cependant, vous devez noter les points suivants : **Si le petit-déjeuner figure sur votre facture d’hôtel, vous devez déduire 20% soit 4,80 EUR. Une déduction 40% s’applique au déjeuner et au dîner s’ils sont liés aux affaires.
1.4 Frais de déplacement supplémentaires pour les entrepreneurs
En tant qu’entrepreneur, vous pouvez tous les frais de déplacement supplémentaires, qui sont toutes les dépenses occasionnées par le voyage et qui ne peuvent être comptées comme frais de déplacement, de nourriture ou d’hébergement, sont évaluées comme des dépenses d’exploitation qui réduisent les bénéfices.
Il s’agit par exemple des frais de cartes ou de feuilles de route, des pourboires, des frais de communication pour l’envoi de téléphone ou d’e-mail, des transferts entre l’aéroport et la gare ou encore des frais de stationnement.
2. Quels documents sont requis pour la déclaration des frais de déplacement ?
Tout simplement : tout ce qui a été créé lors de votre voyage.
Si vous souhaitez déduire les frais de déplacement en tant qu’entrepreneur ou indépendant comme dépenses professionnelles, vous avez besoin de toutes les pièces justificatives. Si vous avez séjourné dans un hôtel ou utilisé un taxi, vous devez toujours pouvoir justifier du montant payé.
Il y a une exception: Pour les distributeurs automatiques ou les pourboires pour lesquels vous ne pouvez pas obtenir de reçu, l’administration fiscale vous permet de créer votre propre reçu. Toutefois, cette réglementation ne s’applique qu’à de petites sommes.
3. Conclusion
Toute personne ayant engagé des frais de déplacement doit également soumettre une note de frais de déplacement. En règle générale: Tout ce qui peut être prouvé par des preuves et est directement lié au voyage d’affaires peut être déduit. Cependant, il doit être clair que ni les hôtels de luxe ni les limousines allongées ne sont reconnus par les autorités fiscales nationales ou étrangères.
Conseil: Il est préférable de créer une enveloppe transparente pour chaque déplacement dans laquelle vous récupérerez tous les reçus lors du déplacement professionnel. À votre retour, vous calculerez vos frais de repas supplémentaires et, si vous conduisez votre voiture particulière, votre indemnité kilométrique. Additionnez tous les reçus.
Le moyen le plus simple consiste à saisir les données dans un formulaire en ligne, que vous pouvez trouver sur Internet auprès de différents fournisseurs, et à l’imprimer, prêt à être taxé. Un exemple d’un tel formulaire peut être trouvé ici : http://www.akberlin.de/fileadmin/akb/kammerrecht/Reisekosten_Inland_2016.pdf
.
Notes de frais de voyage à l’étranger
Bien entendu, vous pouvez déduire les frais d’un voyage professionnel à l’étranger de la même manière que ceux d’un voyage intérieur. Cependant, d’autres forfaits et tarifs, généralement beaucoup plus élevés, s’appliquent à l’étranger. Ils dépendent du pays dans lequel vous voyagez et sont ajustés chaque année par le ministère fédéral des Finances. Vous trouverez la liste actuelle sur la page d’accueil du ministère fédéral des Finances sous le mot-clé Publications lire.
Danger: Comme en Allemagne, celles-ci ne s’appliquent qu’aux salariés. Les entrepreneurs ne peuvent pas prétendre à de telles indemnités de logement à l’étranger et ils ne sont pas autorisés à les inclure dans leurs dépenses professionnelles. Seuls les coûts que vous pouvez prouver avec des reçus réduisent les bénéfices .¹
Cependant, elles s’appliquent aussi bien aux salariés qu’aux entrepreneurs. **Tarifs forfaitaires pour les frais de repas supplémentaires **aussi à l’étranger² . Ici, comme pour les voyages intérieurs, les frais de repas supplémentaires sont réduits d’autant si, par exemple. B. la nuitée à l’hôtel a été calculée avec le petit-déjeuner, mais le petit-déjeuner ne peut pas être affiché séparément.
Même à l’étranger, 20% seront déduits du forfait des frais supplémentaires de repas applicable au lieu d’hébergement pour le petit-déjeuner. S’il s’agit d’un prix de forfait comprenant également le déjeuner ou le dîner, 40 % par repas seront déduits du forfait journalier, analogue au trajet intérieur.
¹ Voir également R 9.7 paragraphe 3 LStR et Rz. 123 et R 9.7 paragraphe 2 LStR et Rz. 112 de la lettre du BMF du 24 octobre 2014, BStBl I page 1412 = SIS 14 28 22
² Ministère fédéral des Finances 9 décembre 2015, IV C 5 – S 2353/08/10006:006 (DOK 2015/1117215)
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Les reçus perdus sont généralement difficiles à récupérer et, comme déjà décrit ci-dessus, vous ne pouvez les créer vous-même que dans des cas exceptionnels. Avec GetMyInvoices, vous pouvez facilement numériser et télécharger vos reçus lors de vos déplacements. De cette façon, vous ne perdrez rien.
Pour ce faire, ouvrez l’application GetMyInvoices sur votre téléphone mobile. Dans le menu principal, vous trouverez l’élément : «Téléchargez les factures.« .
Là, vous pouvez maintenant choisir si vous devez encore scanner le reçu ou si vous l’avez déjà fait.
Cliquez sur le bouton rouge ci-dessus “NUMÉRISER/TÉLÉCHARGER LE REÇU” à. Vous pouvez maintenant choisir à partir de quelle source le reçu doit être téléchargé - si vous ne l’avez pas encore numérisé, sélectionnez l’appareil photo de votre téléphone portable, sinon « Fichier ».
Il est préférable de placer votre reçu sur un fond sombre. Maintenant, vous pouvez simplement prendre une photo. Si l’image est suffisamment nette et répond à vos besoins, cliquez sur «D’ACCORD« .
Ensuite, sélectionnez la zone que vous souhaitez numériser. En cliquant sur «SAUVEGARDER" il continue. L’application vous demandera maintenant si vous souhaitez ajouter une autre photo - par exemple pour des reçus de plusieurs pages ou si vous souhaitez télécharger le recto et le verso.
En cliquant sur «NON» Vous vous retrouverez alors dans l’aperçu de vos factures et pourrez traiter votre facture immédiatement. Comme pour la version de bureau, vous pouvez désormais remplir tous les champs nécessaires.
Si vous avez déjà scanné le reçu auparavant, vous pouvez le visualiser en cliquant sur «+TÉLÉCHARGER LA(LES) FACTURE(S).» il suffit de télécharger et de modifier.
